Quelle est la différence fiscale entre l’achat, le leasing et le renting d’une voiture pour une société en Belgique ?

En Belgique, du point de vue fiscal, les trois formules se distinguent principalement par leur traitement comptable, la déduction fiscale et la récupération de la TVA :

1. Achat direct

   • La société est immédiatement propriétaire.

   • Amortissement sur 4 à 5 ans, déduction limitée selon les émissions de CO₂.

   • Récupération de TVA limitée à 50 % maximum.

   • Risque sur la valeur de revente supporté par la société.

2. Leasing financier

   • Location avec option d’achat (souvent 1 à 15 %).

   • Fiscalement assimilé à un achat : amortissement, récupération de TVA et déduction fiscale selon CO₂.

   • Étale le coût dans le temps.

3. Renting opérationnel

   • Location pure, sans option d’achat prévue au contrat.

   • Pas d’amortissement, les loyers sont des charges déductibles selon CO₂.

   • Récupération de TVA limitée à 50 % maximum.

   • Aucun risque sur la valeur résiduelle.

À retenir

• Le pourcentage de déduction fiscale dépend des émissions de CO₂ du véhicule.

• La récupération de TVA est généralement limitée à 50 %, voire moins si l’usage professionnel est inférieur à 100 %.

• L’avantage en nature pour usage privé se calcule de la même façon quelle que soit la formule.